企业财务数字化转型探讨

［提要］数字化浪潮下，传统行业的商业管理环境受到严重冲击，所以对于大多数企业来说，实施数字化转型战略成为首选。本文通过分析在数字化背景下企业实施财务数字化转型现实驱动因素、转型成果，为企业实施财务数字化转型管理实践提出参考依据。

关键词：财务；数字化转型；智慧共享

在“大智移云物区”为代表的崭新科技浪潮下，企业所处的商业运营环境发生巨大的变化，人类已经步入以数字化为代表的新时代。加快传统产业数字化转型，推进数字中国建设进程是传统产业实现数字化升级的必由之路。我国实体经济在过去持续三年之久的新冠肺炎疫情肆虐下受到严重冲击，而数字化转型程度较高的企业展现出强劲的韧性，数字经济在国民经济中的地位更加稳固，支撑作用更加明显。我国有效推进产业的数字化转型进程缓解了疫情对我国实体经济的冲击，数字化转型成为数字经济最强大的引擎动力。在此背景下，财务作为掌握企业关键核心数据和领导企业信息化建设的核心部门，理应成为企业开展财务数字化转型过程中的出发点和中心点，财务部门数字化转型的成效直接映射出整个企业实施数字化转型的效果。

一、企业财务数字化转型现实需求

近年来，我国信息技术和数字经济蓬勃发展，加速推进了我国实体企业的数字化转型，数字经济和实体经济深度融合进程加快。现阶段，传统的财务管理模式已经无法适应新业务的发展趋势，各企业最终都会通过完成企业的财务数字化转型来提升公司的价值。

（一）信息技术的发展推动企业进行数字化转型。企业数字化转型具有较强的外部动因，随着数字技术、数字化竞争和数字化消费行为的发展，尤其是互联网、工业4.0等新科技主导的产业革命的冲击，传统的商业模式已经跟不上产业变革的步伐，需要新的商业模式与之匹配，于是驱动了企业内部的数字化转型。在新的商业模式和运营体系下，海量的财务数据信息需要更快速、更有效的数据处理系统支撑，新时代的财务工作要求能够及时获取数据信息，快速处理并转化为有价值的输出信息，而传统的财务管理模式过度依赖人工操作和人为判断，财务人员会花费大量的时间和精力在单据的录入和审核工作上，效率低且出错率高，对数据的挖掘处理水平欠缺，无法实现大财务观对日常业务记录和审核之外的财务管控、风险管理、决策支持、战略评价等要求。因此，根据社会发展情况，财务管理的信息化程度会逐渐提高，企业需要借助信息技术建立业财融合的信息共享制度，未来财务工作会越来越依赖于信息技术。

（二）经营目标的转变促使企业进行数字化转型。满足客户的价值需求为导向的经营目标的变化，以及颠覆式创新和替代式竞争，引发企业内部管理变革，促使企业进行数字化转型。随着商业环境的不断升级，企业的经营目标已经从过去的以生产为导向升级为以客户为导向，客户的需求升级以及市场环境变化要求企业进行自我创新，变革内部管理模式，对企业进行财务以及全方位的数字化转型。从根本上来说，实施财务转型的主要目的就是为了在复杂多变的商业大环境中顺应潮流、屹立不倒，持续为企业带来高价值、高收益、高回报。目前，疫情刚刚结束，中国乃至全世界都在竭尽所能恢复经济，国际经济环境水深火热，我国GDP增长速度逐渐放缓，未来更多地需要依靠创新来驱动经济增长，所以企业需要通过转型来满足这一现实需求。

（三）数据价值的挖掘需要企业进行数字化转型。大数据的应用即数字化变革通过挖掘数字价值和预测分析，打造顾客个性化服务，满足顾客需要，增加企业盈利能力。而财务部门作为企业数据应用的核心部门，应该认识到财务工作不只是核算和监督，更重要的是数据挖掘分析以及数据价值的提升，传统财务模式下的会计凭证及账簿由于是纸质档案管理形式，一般不外借，这就会形成会计档案异地查询障碍且操作繁琐，会增加很多工作量和时间期限。同时，传统财务信息系统在数据价值挖掘、数据应用深度等方面存在短板。因此，需要进一步提升数据挖掘能力，提高数据质量，深化数据应用，通过数据驱动财务运作。

（四）财务管理变革需要企业进行数字化转型。公司开展财务管理智能化转型的主要目的是为了适应大环境数字化转型的需要，而财务管理变革可以作为公司数字化变革的突破口，利用财务管理水平的提高促进公司总体管理水平的提高。如今各行业对财务管理工作目标的要求除了传统的基础核算功能外，更加注重财务管理工作的分析性功能，如“提高生产效率”“优化收入”“提高用户满意度”等，而财务管理进行数字化变革可以帮助企业快速提升信息化水平，极大提升财务工作效率，简化并优化财务管理流程，提升财务管理能力，从基础财务升级到价值财务，并实现业财融合。因此，梳理财务职能的内容、打造数字化财务是当下企业内在价值体现的必然需求。

二、企业财务数字化转型不成功的原因

国内大多数企业仍处在财务数字化转型的探索期，由于企业所处行业、内外部环境等各因素不尽相同，没有统一的数字化转型体系可供应用，各企业大多是边转型边探索，但随着疫情对我国实体经济的冲击，许多企业维持经营现状尚力不从心，所以在财务数字化转型过程中会遇到很多棘手的问题甚至导致转型不成功。企业数字化转型不成功的原因主要有财务数字化转型规划与投入不足，信息化基础不牢、实施主体存在偏差，财务数字化应用场景待挖掘。

（一）财务数字化转型规划与投入不足。近年来，随着大型企业集团对财务数字化转型的不断重视，相继建设了包括客户关系系统（CRM）、ERP系统、OA系统等在内的复杂信息系统体系，期待这些信息系统的运行能为企业带来信息质量、绩效水平以及经营业绩的显著提升，然而从实践经验来看，这些投资并未给企业带来巨大效益。这是因为信息部门虽然能为信息系统提供技术支持，但他们往往不太懂经济业务，各个业务部门独立完成工作，缺乏统一规划和紧密连接，各部门之间的数据难以整合利用，无法为企业的整体决策提供有用信息。而且，对企业内部来说，数字化转型意味着打乱企业原有组织结构、管理方式、组织结构、运作流程等，企业需要一定时间来适应，数字化转型的隐性成本高。企业财务数字化变革需要前期投入大量成本，而其带来的增量效益是滞后的，这就使得许多不具有长期战略眼光的企业选择性忽视财务数字化转型的重要地位，或者在进行财务数字化转型过程中规划不深、投入不足，财务数字化进程停滞不前。

（二）信息化基础不牢，实施主体存在偏差。数字化浪潮席卷而来，许多企业都在迅速推行数字化变革，然而我国经济市场大浪淘沙的速度很快，对企业数字化变革速度即运行有效性的要求较高，导致很多企业在自身信息化基础薄弱的情况下盲目进行数字化变革，加之其内部管理流程衔接程度较弱，部门之间难以有效整合，而且市面上现有的财务软件需要一定时间磨合适用期，对于想要短时间内完成财务数字化转型的企业来说，会忽视其信息化基础的建设，导致财务数字化转型治理泥泞难行。而且这类企业还会存在一个观念误区，即实施主体出现偏差。现实中，不少企业的财务数字化转型的中心往往落在单一部门，即财务部门或IT部门，IT部门作为信息化变革的技术支撑部门，很多企业数字化转型的重点放在IT部门，但是企业进行财务数字化转型应重点考虑对财务职能的转变和创新，以及财务部门和IT部门之间的工作衔接。IT部门作为技术支持部门应该借助财务部门进行规划和实施，应由财务部门根据具体业务及财务数据信息，在信息技术的指导下完成财务数字化改革。

（三）财务数字化应用场景待挖掘。应用场景需要解决人工智能等技术与财务和业务工作实际需求的匹配问题，制定易操作、易理解、易推广的解决方案，这也说明财务数字化更多需要应用场景的挖掘和普及，这需要技术与业务并举驱动。然而，企业的财务数字化转型通常仅由财务部门或IT部门主导，在实际工作中缺乏同时具备财务技术和信息技术的复合型人才，缺乏对需求的透彻理解或缺乏对前沿技术的掌握，严重影响了企业数字财务的应用。而且尽管目前大多数企业都在进行财务数字化转型，但是真正转型成功的企业案例少之又少，企业财务数字化应用场景缺乏经验借鉴，财务数字化转型难度更大。

三、对策建议

结合当前企业面临的营商环境、市场趋势和技术发展能力，打造一套集结构分层、业务分工、多元管控能力于一体的财务数字化控制系统至关重要。企业的财务数字化管控体系需要做到档案无纸化、财务共享化、业财一体化、财务智能化，这就需要企业从以下几个方面努力。

（一）构建数字化财务思维，培养财务数字化人才。在数据爆发式增长的时代，及时快速收集数据并进行准确处理分析，最终将其转化为对决策有用的信息是企业需要具备的能力。财务组织作为企业的数据汇集中心，其财务人员已经具备一定的数据思维，但此时的数据思维方式是片面的，财务人员应该培养自己全局性的数据思维能力，实现和业务同频。所以，企业应该自上而下构建数字化财务思维，管理者应当在为自身赋能的同时加强对企业内部数字化人才的培养，尤其是对财务人员的全局性数字化思维的培养，以及对专业数据处理能力和信息分析能力的培养，使其向财务专业领域不断深化，实现业财融合。并注重引入复合型数字化人才，强化与国际专业机构在数据处理方面的交流合作。

（二）重视数字化转型的系统性，建立智慧共享财务管理体系。数字技术的应用可以持续开拓和创造新的商业价值，“顶层设计”是企业进行财务数字化转型的首要环节，应该在注重数字技术应用的同时推动商业模式转型，从而实现企业商业价值和财务业绩的提升。构建系统性的财务数字化转型体系，要求从顶层设计到基础建设一脉相承，构成连贯的可操作性强的整体，构建智慧共享财务管理体系可以有效满足这一要求。智能共享财务管理系统集成了财务集约化和精益管理流程，利用新兴技术，基于统一的会计政策和科目系统迭代升级现有财务信息系统，建立统一的财务管理平台进行数据共享。首先，要将会计账务进行责任细分；其次，要构建智能记账体系，使员工通过手机及微信小程序进行一系列会计基本操作，如手机提单、单据状态查询、费用分析报表查询等功能，OCR技术可用于纸质票据的录入，而智能审核等一系列财务工作通过“人机书写”实现，从财务数据处理的加工到采购、商务、IT的融资、人力资源等大量非财务数据的整合，为管理会计和财务管理系统的应用奠定了重要基础，从而真正推动财务走上数字化转型之路。

（三）积极响应无纸化试点变革，实现会计档案数字化。目前多数企业都在积极进行无纸化变革，比如很多企业财务部门会使用用友软件进行日常财务工作的记录，在很大程度上减少了财务人员的工作量。实现会计档案线上化、云记账，可以有效节省档案资源媒介成本、人力资源成本、存储成本，减少部门间重复记账的偏差，提升财务资料的准确性、系统性、安全性和可追溯性。可以引入OCR扫描、RPA机器人、AI人工智能等关键核心技术，助力企业实现财务信息全方位数字化。

（四）优化组织管理构架，促成业财一体化。业财一体化要求企业财务核算系统与企业ERP系统高度融合，使财务人员能够为企业内部的各个业务部门和业务单位提供标准、快速响应的服务，各部门可以随时调用，最大限度地利用资源。将财务人员从各部门的财务报告和实际运营转移到更具附加值的增量管理会计（如财务分析、预算管理）和战略会计（如长期市场规划、长期财务分析），数字经济时代的显著特点是组织边界越来越模糊，组织之间的联系密不可分，企业在进行金融数字化转型时应重置和优化组织结构，充分考虑原有智能组织结构的承载能力和未来适用性，重置组织结构，通过外部招聘和内部培训建立精益组织。

（五）政府加强制度保障，鼓励数字化转型。鼓励企业进行数字化转型，政府应该起到主导作用，为企业的数字化转型提供有利的商业环境、政策支持和鼓励机制。政府需增加有利于企业数字化转型的制度保障，加快构建数字技术下的知识产权保护体系，鼓励数字环境下的企业技术创新。加大对数字化转型企业特别是中小型企业数字化转型专项补贴、减免税和资源优惠力度，帮助企业缓解数字化转型过程中的资金约束问题。综上，要实现企业财务的数字化转型，就应该采取小步慢跑的方式，踏实走好每一步。首先，企业要完成组织理念的突破，自上而下为所有员工创造数字化思维。尤其是加强财务人员的数字化思维、信息技术人员的财务化思维，培养复合型数字化人才。其次，要重视数字化转型的系统性，对组织、流程、系统进行全面的梳理、重塑、升级，优化组织管理架构实现业财融合一体、智慧财务共享格局。最后，要合理引进新兴技术，积极培养和引入财务数字化专业人才，有效借鉴外部成功的财务数字化转型经验，加速自身的财务数字化转型进程。数字化转型是中国乃至全世界企业发展的现行趋势，财务数字化转型是企业转型过程中不可忽视的重中之重，相信未来中国将会迎来更有效有序、更先进繁荣的数字化市场。

主要参考文献：

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作者:迟丽华 杨珊 单位:辽宁师范大学数学学院