审计廉洁风险精选(五篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的5篇审计廉洁风险，期待它们能激发您的灵感。

篇1

关键字：电网；五防三控；廉洁风险防控；思考

中图分类号：U665.12 文献标识码A

廉洁风险防控工作是电网企业惩防体系建设和全面风险管理的重要组成部分，是将反腐倡廉建设要求与企业管理相结合、规范权力运行的重要载体和手段。电网企业在充分运用“反违章”工作成果的基础上，通过审计检查、效能监察、案件等多渠道收集廉洁风险信息，经过识别、评估，梳理出重要廉洁风险点，提炼出防控要素，设置监测目标，落实差异化防控措施，初步建立起具有“五防三控”功能的风险防控机制。然而如何深化应用既有的机制成果，成为当前面临的一个重大课题。

一、标准化查找识别廉洁风险点

一是围绕重大决策、重要人事任免、重大项目安排、大额资金运作过程中违反科学性、民主性、合法合规性的行为，从决策准备、决策形成、决策执行三方面查找重大决策风险点。二是立足防控领导班子成员、中层管理人员、关键岗位人员、一线服务人员“四种重要岗位”不廉洁行为，每一个岗位按自律能力（廉洁学习、事项公开、接受监督等情况）、制度缺陷（内控制度、责任制度、监督制度、惩处制度等是否健全、便于执行）、流程缺陷（工作的标准化、信息化程度及对风险预控作用的发挥）、职责缺陷（职责划分是否清晰、权力配置是否科学、一岗双责是否到位）、外部因素（上级、亲友、合作方的影响）五个维度查找岗位廉洁风险点。三是围绕干部人事（员工入口管理、干部选拔任用、轮岗交流情况等）、财务资产（擅自对外担保、违规捐赠、违规开立账户等）、物资及招投标（招标程序是否规范、评标专家违规等环节）、营销服务（电费抄核收、业扩报装、用电检查等环节）、生产建设（违规分包转包、废旧物资处理、虚列工程等）等核心业务查找业务廉洁风险点。四是立足防控电网调度及供电服务领域影响行业作风和公司形象的行为，从窗口服务、电费电价、业扩报装、故障报修、供电可靠性、电网建设环境、电力交易、信息披露等八个方面查找行风形象风险点。五是围绕干部员工可能引发违反廉洁自律规定、失职渎职、贪污受贿、挪用公款、违反财经纪律、违管理秩序、违反组织人事纪律的行为，对企业成立以来发生的属实或部分属实的问题进行系统分析，查找违纪违法风险点。

系统化制定风险防控措施

紧紧围绕企业经营生产的重点领域和关键环节，针对排查出的廉洁风险点，着力再造业务流程，建立健全民主决策、岗位职责、程序控制、干部管理、责任追究等制度规范，完善防控措施。

一是严格决策防控。采取班子严格自律、权力互为制衡、决策全程监督的防控方式，分别落实决策层、管理层（决策提出或执行部门、论证部门、管理部门、监督部门）的防控责任，建立健全决策权、执行权、监督权既相互制约、又相互协调的权力运行机制。

二是严格流程防控。建立健全监督检查机制，监督职能部门按照流程办事，按照流程操作，确保各项工作按照法定程序实施，督促各岗位就重点工作、容易产生腐败行为的工作制定完善的业务流程，在工作流程中的每一个重要环节进行风险点分析，制定出与之相对应的过程监控体系，增强透明度，堵塞漏洞，减少流程风险。

三是强化制度防控。针对岗位风险，重点实行首问负责制、限时办结制、绩效评估制等；针对单位、部门、处室风险，重点完善相关工作程序进行防控；针对业务风险，健全完善防控风险的相关规章制度。同时加强对已有制度的梳理和整合，开展制度廉洁性审查，确保制度体系结构严密、科学实用，最大限度地减少腐败滋生的制度漏洞。

四是深化公开防控。深入推进党务公开、企务公开、厂务公开，通过门户网站、报纸、公开栏、服务指南等途径，依法公开职权目录、受理业务流程图、职责权限等，接受和引导职工群众监督、社会监督，防范风险发生。

五是推进科技防控。通过实施SG186和ERP信息化工程，实现流程优化和权力运行公开、透明，加强内控和风险在线监控。通过财务信息化系统和招标采购信息系统，强化流程公开透明，最大限度地减少人为因素。探索建立权力运行的“动态监控系统”，逐步实现廉洁风险的集成监控。

三、科学化评价考量风险防控

建立廉洁风险防控动态管理机制，从组织领导、目标完成、措施落实、流程执行、文化环境五个方面，对电网系统廉洁风险防控工作实施评价，并将其作为党风廉政建设责任制检查考核的重要内容，作为对领导班子总体评价和业务部门、关键岗位业绩评定的重要依据。

为提高评价的可操作性，规定了业务部门内部评价、单位自我评价、上级抽查检查三个评价层次及询问座谈、查阅资料、穿行测试、控制测试四种评价方式，设定了A、B、C三个评价控制等级。同时，明确了责任追究条款：对于单位或职能部门不认真组织开展廉政风险防控工作，因防控措施不落实、管理责任不到位，导致廉政风险转化为严重腐败问题、造成经济损失或不良影响的，依据党风廉政建设责任制规定追究责任；对于承担廉政风险防控职责的重要岗位人员，工作敷衍塞责、严重失职，导致本岗位廉政风险事件发生、造成经济损失或不良影响的，进行责任追究，并视情况给予组织处理或党纪、政纪处分；对被评价为“C类”的企业（或部门），年度党风廉政建设责任制考核降低一个等级，并视具体情况对负有直接责任的领导班子成员及纪检组长进行提醒谈话。

电网企业廉洁风险防控机制建设是一项系统工程，是一项全员参与的具体工作，需要长期的积累、完善和持续改进，要紧密结合惩防体系建设、预防职务犯罪工作和党风廉政建设，要深度融入企业生产经营管理工作中去，切实发挥其在电网企业改革发展中的防范保障作用。

篇2

犹记得去年的6月6日，一场以“Live For Fun”为主题的会也在这里召开，当时，杨文红和几位联合创始人正式对外宣布兴格传媒成立，并阐述了公司定位：“兴格传媒并不是一家内容制作公司，而是一家汲取高质量IP，并将这些IP转化为兴格综艺、兴格影视剧、兴格现场娱乐和兴格PGC四大板块业务的内容管理公司。”

时隔一年，同样的地点，又一场会。没有大牌明星，没有酷炫的灯光舞美，但现场的每一位工作人员都身着印有兴格Logo的T恤，所有来宾都可以在椅背上看到自己的名字。简单低调，却诚意满满。

“这一年很专注，很单纯，甚至常常产生出一种自在的幸福感。至于焦虑、紧张、失落，当然也常有，但这并非创业者独有的，这本来就是人生的题中之意。”兴格传媒董事长杨文红如此概括创业一年多的心情。

这一年，杨文红感受最强烈的是市场变化的速率在提升。“从以前以‘年’为单位，到现在以‘季度’为单位，这种变化是全方位的，从渠道、广告，到消M习惯。这也要求内容创作公司更加关注年轻的心态、年轻的形态以及年轻的语态。”正如兴格传媒创始合伙人、执行副总裁陈晔所言，“要在变中求活，变中求胜，在变化中应对挑战，在挑战中寻求机遇。”

从成立之初因为以杨文红、王力为为代表的创业合伙人阵容起点高，刷新了市场上文化公司的A轮估值而引起行业的极大关注，到如今在影视剧、综艺、PGC、现场娱乐四大业务板块全面开花且备受市场期待，兴格传媒用一个个成功的作品，夯实了其作为超级内容公司的实力。更引人注目的是，兴格传媒在近期完成了B轮5亿元融资，本轮领投方为中金公司。

2017年，兴格传媒内容布局的方向是什么？杨文红已经做出了明确规划。“产品的核心是用户需求，而文化产品的核心是要与受众实现精神共鸣或带给他们新奇感和快乐感。因此，2017年我们在题材类型上将聚焦‘新现实主义’，以新的形态、新的语态，反映变动时代中的生存痛点和。”

会上，兴格传媒对外公布了其作为超级内容公司的头部产品策略。与此同时，包括《将军在上》《SCI谜案集》《鲛珠传》《妈妈游戏》《全职法师》《锋味》等头部内容在内的兴格传媒2017年项目单也正式对外。

公司创立之初，杨文红就曾表示，“兴格传媒的内容化进程和资本化进程是一致的。”从公布的信息来看，投资者对兴格传媒的看好和追捧，除了超级内容，头部策略和优秀团队外，还集中在盈利前景的认可。

与目前大部分制作公司收入来源集中在广告与版权收入不同，手握超级内容和头部产品的兴格传媒将盈利预期投向了消费市场。在杨文红看来，“C端是内容生产者新的变现机会，要通过直达C端或和其他产业结合到达C端的方式进行变现。”

国际化是兴格传媒的基因，伴随其诞生伊始。兴格传媒创始合伙人、执行副总裁黄海晨表示，未来，兴格传媒将通过项目联合制作、战略股权合作、成立海外基金进行国际市场的布局。国内市场进行内容引进和发行，海外市场聚焦内容与模式输出以及海外原生内容生产。今年，除了继续保持与日本、英国、美国等海外市场的合作，兴格传媒也与以色列的KESHET公司达成了合作。

当下，互联网平台生态的开放性以及商业模式的创新性吸引了大量合作伙伴，兴格传媒也在“向网而生”。对于与互联网平台的合作，杨文红表示，“现阶段兴格传媒已经与阿里展开深度合作，后续还将与腾讯、爱奇艺以及斗鱼等互联网平台深度交流展开合作。”

篇3

一、坚定信念，永葆审计员工的先进本色

同志始终牢记党的全心全意为人民服务的宗旨，坚持党的基本理论、基本路线、基本纲领不动摇，在政治上、思想上、行动上与分行审计部领导保持一致，坚定政治信念，立志做一名新时期的银行优秀员工，搞好审计工作，为银行事业的发展努力拼搏，无私奉献。

他服从分行审计部的工作安排，坚持安心在审计岗位上工作，紧密结合岗位实际，完成各项工作任务。他坚持“精益求精，一丝不苟”的原则，热情接待每一位客户，认真对待每一项工作，坚持把工作献给社会，把爱心捧给客户，从而保证了审计各项工作的质量，受到了领导和客户的好评，为分行审计部审计事业的发展作出了不懈的努力。

二、认真学习，提高业务水平和工作技能

同志走上审计岗位以后，意识到审计业不断发展和业务创新对银行工作、特别是审计工作提出了更高的要求，因此，他认真学习，不断提高自己的业务水平和工作技能，认真参加分行组织的任何一次相关业务培训，并取得良好的成绩。年通过考试。同志良好的业务水平和工作技能，取得了领导的认可和同事们的支持。

三、认真细致，做好领导助手和审计工作

(一)抓好了各科室的业务审核工作。今年以来，重点对基金结算科和医保科经办业务进行了审核。对基金结算科经办的社保金补缴、基数录入、在职管理等进行检查，主要查看其业务操作是否正确，是否符合政策规定，并反馈核查结果，共检查余份。

(二)做好了特殊业务的办理工作。每月初审各科送交的在业务经办中出现的不能按现行规定正常操作的特殊业务。对各科决定先受理的，我们审计科出具意见，再交于副主任出具意见，最后交主任审批。

(三)做好了领导的参谋和助手。协助领导疏理规范了各业务科室的业务操作权限，为更好地开展工作提供了依据。

(四)做好了各类参保证明的开具工作。特别是对户籍在外地、在我区参保的人员，我们热情为他们办理参保证明，使其父母凭其参保证明可享受新农保待遇、工伤鉴定等。

四、以不平凡心做好平凡工作

他以不平凡心做好平凡工作，每一细节都认真仔细反复看，尽量保证不出错。几年下来，他经手事件，无一遗漏，件件有据可查，令同事与客户不得不佩服他工作的认真细致了。

五、以良好工作态度与责任性做好工作

同志深刻认识到干工作除了业务知识与工作技能外，更主要的是工作态度与责任性。为此，他认真向先进模范人物学习，加强自身锻炼，提高自身素质，以良好的工作态度对待每一个人，做到和气、关心、体贴、温暖。工作中承担自己的责任，认真对待每一件事，对待每一项工作，负责到底，做好任何工作。对自己做到政治强、业务精、作风硬、讲诚信、肯奉献，爱岗敬业。

六、严格执行廉洁自律规定，自觉抵制各种腐朽思想的侵蚀

同志通过学习和实践，坚定政治信念，筑牢反腐拒变的防线，增强抵御各种腐朽思想侵蚀的免疫力和执行党风廉政建设的责任意识，坚持廉洁工作，自觉接受客户监督。他深刻认识到廉洁工作不仅事关分行审计事业的健康发展，而且关系到民心向背，影响着分行审计部各项工作的落实。他能够严格按照工作程序履行职责，坚持秉公办事，不徇私情，珍视和正确行使自己的岗位职责，勤勤恳恳为客户服务，牢固树立正确的世界观、人生观、价值观，始终把廉洁工作当作一项重要大事来抓，每时每刻都要做到廉洁工作，决不跟腐败风气沾边，注意从日常小事上维护自己的形象，做一名客户满意的审计工作人员。

七、提高警惕，加强内控，防范金融风险

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关键词 国有企业 廉洁 防控机制

中图分类号：D262.6 文献标识码：A

1构建责任体系，强化监督考核

国有企业廉洁风险防控工作是保护干部成长，促进企业健康有序发展的一项全新的工作。需要在实践中探索和完善，通过建立健全组织机构，严格工作流程，健全考核机制，形成廉洁风险防、控管理的运行机制，推动廉洁风险防控工作的常态化。

1.1加强组织领导，推动工作开展

要充分明确廉洁风险防控管理责任，把廉洁风险防控工作列入党政领导班子的重要议事日程，加强组织领导，成立工作机构，明确主要职责，建立廉洁风险防控工作联席会议制度，解决工作中遇到的问题。同时，各相关部门密切配合，分工协作，共同参与，统筹推进廉洁风险查找、评估、防控、考核、修正等各阶段工作任务。

1.2领导带头履职，发挥示范带头作用

各单位领导既是推动廉洁风险防控工作的指挥者，又是实施者，要切实履行“一岗双责”，带头深入基层查找廉洁风险点，带头制定和落实防控措施，带头抓好自身和职责范围内的廉洁风险防控工作，认真调研物资采购、招投标等重要环节廉洁风险防控机制建设和执行力的落实情况，切实增强工作的前瞻性、针对性和实效性。

1.3严格考核评估，实行问责促动

建立完善廉洁风险防控工作检查考核制度，通过定期自查、日常督查、年终检查等方式，对廉洁风险防控各项措施的落实情况进行考核评价，根据考核结果，纠正存在的问题，完善工作程序，修正风险内容。

2梳理岗位职权，排查廉洁风险

2.1认真梳理岗位职权

梳理岗位职权是廉洁风险排查的基础工作，只有明确职责权限、业务流程和权力运行的重要环节，廉洁风险的排查才不会遗漏。要按照“谁行使、谁负责、谁清理”的原则，依据岗位职责，开展岗位梳理工作。

2.2全面排查廉洁风险

在梳理岗位职权的基础上，按照全员参与、上下联动、内外结合的原则，重点查找在履行职责中可能引发失职、渎职的岗位职责风险；查找可能因请托等外部因素而违反职业操守、导致履职不公的外部环境风险；查找在遵守纪律、道德修养、学习和作风等方面存在的或可能引发的思想道德风险。认真分析廉洁风险点产生的主要原因，并通过公示接受员工群众的监督。

2.3准确评估风险等级

廉洁风险评估是制定防控措施的前提，必须科学准确。按照高、中、低三个等级，按照个人自评、内部评议、组织审定的程序，从“廉洁风险发生的可能性、风险发生后的危害程度”两个维度评估廉洁风险等级。同时，要统一评估标准，避免不同部门、不同评估人因把握评估标准不一致，导致一个企业风险等级评定差别较大。

3 强化动态监控，及时预警处置

3.1强化前期预防，防患于未然

根据廉洁风险点的表现形式、产生原因和等级评定，结合政策规定、管理职责、工作标准和岗位特点，分别制定针对性、操作性、实用性较强的防控措施。围绕干部选拔、物资采购、工程建设等风险集中的领域，通过对廉洁风险点的整理归类，建立和完善内控廉洁风险的制度机制，对总结出的廉洁风险点定期分析评估，制定对应的防范措施，查漏补缺、建章立制。同时，开展针对性强、有实效的廉洁从业教育，不断增强全体员工的廉洁自律意识，提高廉洁从业的自觉性。

3.2严格中期监控，全程防范

按照管理权限和“谁主管、谁负责”的原则，对廉洁风险实行分级管理、分级负责、责任到岗，明确管理权限，及时纠正工作中的失误和偏差，堵塞漏洞。定期开展岗位自查、检查、互查等工作，有效监控重点岗位人员的思想作风和工作作风。定期对所有风险点进行评审，及时整改强化，确保监控运作力度不减。

3.3加强督导指导，实施预警处置

通过组织监督、民主监督、舆论监督和举报、内部审计、内控检查、效能监察等渠道，广泛收集廉洁风险信息。通过信息定期评估，对可能发生腐败行为的苗头性、倾向性问题进行风险预警，并采取措施加以改进。对达到风险等级的岗位人员，分别运用提醒谈话、诫勉谈话、函询告诫、组织处理等方式及时进行处置，做到早发现、早提醒、早纠正；对于违纪违法人员，按有关规定及时处理。

4融入日常管理，构建长效机制

4.1强化廉政教育，切实筑牢思想防线

以党员干部和重要岗位人员为重点，持续加强党风建设和反腐倡廉宣传教育，筑牢思想防线，防范廉洁风险。

4.2强化制度建设，不断深化源头治理

充分发挥制度的保障作用，不断加强制度建设和执行力度，堵塞管理上可能存在的漏洞。针对廉洁风险产生的原因，修订完善“三重一大”、“三务”公开、党风廉政建设责任制等制度，进一步明确领导干部的责任范围和监督考核措施等内容，不断促进权力运行的阳光运作、规范运作，真正做到“查找一批风险，完善一批制度，理顺一批流程，消除一批隐患”。

4.3强化监督制约，严格抓好过程控制

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(一)审计风险形成的根本原因

审计风险形成的根本原因是指形成审计风险的本质原因，笔者认为审计职业界和社会公众的审计期望差距即审计“期望差”(Expectation Gap)是其根本原因。审计期望差是指社会公众对注册会计师(CPA)的作用和观念与法律和现实之间的差异。

社会公众认为经过注册会计师审计的会计报表应该绝对正确，完全可以信赖。而实际上，由于注册会计师的能力有限等因素，只在一定程度上保证会计报表的正确，会计报表应按公认会计准则公允表述发表意见，而不是绝对有把握地保证正确。由于社会公众与审计职业界之间存在审计期望差，社会公众不再对审计欺诈坐视不理。为了维护自己的利益，于是诉讼案件越来越多，从而导致审计风险的产生。

(二)审计风险形成的直接原因

审计风险形成的直接原因是指直接促使审计风险发生的原因，主要是由于审计人员使用的审计方法本身存在缺陷而形成。现代审计方法强调审计成本和审计风险的均衡，所采用的审计程序以允许存在一定审计风险为必要前提，并且抽样审计方法和分析性复核方法的应用贯穿于整个审计过程中，因而审查的结果必然带有一定的误差。

目前，审计一般都是判断抽样，受审计人员经验水平限制，抽样时可能出现：一是对被审计单位一些固有风险、控制风险大的项目选择的样本量过小；二是只求样本数量，不求质量，如存货审计往往只对存货的品种数量进行抽样，而忽视对存货的计价方法、质量、现行价格、所有权等方面进行审核，因而可能使审计人员对存货的真实性、完整性做出误判。

(三)审计风险形成的间接原因

审计风险形成的间接原因主要受审计主体、审计客体和外部经济环境等方面的影响。

审计主体即执行审计的人员。审计人员的独立性程度和审计人员素质差异将间接导致审计风险的产生。审计客体是被审计单位，被审计单位通过建立内部控制制度来及时发现和纠正经济业务中的差错和舞弊，如果被审计单位内部控制薄弱，就可能造成审计风险加大。同时，市场经济的多元性，企业经营的不稳定性，使审计人员对企业的情况难以全面地反映和评价，从而增加了审计风险。此外，一些法规政出多门，相互矛盾，造成事务所、注册会计师无所适从，也容易导致审计风险。

二、审计风险的控制对策

(一)缩小审计期望差

社会公众应该从思想上、观念上深入理解审计风险，意识到审计风险存在的必然性，不要对注册会计师期望太高，应该在正确认识和把握审计风险的基础上和审计人员一起努力缩小审计期望差，降低审计风险。

注册会计师在执行业务中必须恪守独立、客观、公正、廉洁的原则：不依附任何机构和组织，要回避与委托单位之间存在的利益关系；应实事求是地表述对有关事项的调查、判断和意见；应公平、公正对待包括被审计单位之内的各方当事者；应清正廉明，不应利用自己的身份、地位和执业中所掌握委托单位的资料和情况为自己或所在的会计师事务所谋取私利。以尽量改善审计质量，提高审计报告的可信度，缩小审计期望差。

(二)运用风险导向审计方法

风险导向审计是一种有别于账项基础审计和制度基础审计的审计模式。它以量化的风险水平为重点，在确定的风险水平基础上，决定实质性测试的程度和范围。风险导向审计强调针对不同客户实施个性化的审计程序，针对特殊的、不同的风险点，实施不同的程序。

(三)确保审计的独立性

独立性是审计的基本特征之一，也是避免审计风险的根本前提。要确保审计独立性，应做到以下几点：第一，会计师事务所应建立主审会计师定期轮换制度，在主审会计师外，建立由资深的合伙人或其他人员担任的独立复核会计师制度。第二，会计师事务所要严格执行审计回避制度，尽量地避免被审计单位、管理当局等机构的干预。第三，会计师事务所需对会计师进行后续教育，包括常规审计技术和专业素质的培训，审计经验的传授。第四，注册会计师协会要进一步实施同业互查制度。

(四)提高审计人员素质

审计部门要最大限度的避免审计风险，必须以提高审计人员的素质作为根本点，并配合必要的专业培训、道德约束。审计部门应培养审计人员良好的审计风险意识，提高其在繁杂的企业审计中灵活、有效地控制各种风险诱发的能力，正确地对待来自各方面的干扰和压力。加强职业道德教育，使审计人员牢固树立廉洁自律意识和敬业精神，恪守审计规范，达到遏制审计风险的目的。

(五)充分了解被审计单位基本情况，审慎选择被审计单位